簿記3級（経過勘定項目）
【問題23-10】
イ．
（1）契約のみなので仕訳不要です。
（2）7/1～3/31の9ヶ月分4,500の「未収地代（資産）」の計上を行います。
（3）「受取地代」4,500をなくして、「損益」勘定に振り替えます。
（4）期首の再振替仕訳なので、（2）の逆仕訳です。
（5）地代1年間分6,000を現金で受け取った仕訳です。
ロ．総勘定元帳に転記し、「未収地代」は資産なので「次期繰越」で締め切ります。
【問題23-11】
6/30に毎期同額を過去1年分後受けしているということで、7月～3月の9ヶ月分が未収です。
試算表の「受取地代」は、次の内容を示していることが分かります。
（期首再振替時）受取地代 ／ 未収地代 （9ヶ月分）
（地代受取時） 現 金 ／ 受取地代 （12ヶ月分）
試算表の1,500は、貸借差額で3ヶ月分を示しており、1ヶ月分は500と分かります。
（1）未収9ヶ月分4,500の計上をします。
（2）「受取地代」6,000（試算表の金額＋（1））をなくし、「損益」勘定に振り替えます。
（3）総勘定元帳に転記し、「未収地代」は資産なので「次期繰越」で締め切ります。
【問題23-12】
試算表の受取地代は、当期の4～2月分の11ヶ月分を計上したものということで、1ヶ月分は500と分かります。
（1）未収1ヶ月分500の計上をします。
（2）「受取地代」6,000（試算表の金額＋（1））をなくし、「損益」勘定に振り替えます。
（3）総勘定元帳に転記し、「未収地代」は資産なので「次期繰越」で締め切ります。
やよいの青色申告（残高試算表）
各総勘定元帳のチェックが終了したら、残高試算表の内容をザっとチェックします。
おススメは、「年間推移」のほうです。
手順は、次のとおりです。
- 「やよいの青色申告」を起動します。
- 「集計」画面を表示します。
- 「残高試算表（年間推移）」をクリックします。
-
画面左上で「貸借対照表」と「損益計算書」に切り替えられます。
- その少し上にある「補助科目を表示」をクリックすると、補助科目を設定した勘定科目については、補助科目別にも確認できます。
-
先に早く終わりそうな「貸借対照表」から行ってみます。
年間をザっと見て、マイナス残とかあったら変ですね。
現金なら、事業用の経費を家事費から支払ったのに、「事業用」の現金で支払ったことにして、現金残高がマイナスになっているということが多いかと思います。
他に、マイナス残があったら、貸借逆仕訳をしている可能性があるので、確認します。 -
確認の仕方は、その月で見たい場合は、該当の科目の該当の月の金額をダブルクリックします。そうすると、その月だけが表示されます。
その勘定科目全体を確認したい場合は、勘定科目名の部分でダブルクリックします。
そうすると、その科目の全期間が確認できます。
私の場合、現金がマイナスになっていましたが、デパート商品券を購入するときに、現金しかダメだったので、個人の預金を下ろして持って行ったのに、それを事業用の現金で処理していたために赤字になっていました。(;^_^A
「事業主借」に修正して、修正完了です。
「預金関連」は、銀行のサイトと一致しているので問題ないです。
「売掛金」は、たまに引落不能の方があって、後からお振込いただくのですが、その際に、「売掛金」で処理しないで「売上」で処理していることが多いので、「売掛金」のデータを、Excelにエクスポートして、確認します。
何度も書いていますが、手順を書いておきますね。
他にも、未払金とか仮払金、仮受金などのチェックも同様にしています。
- 「売掛金」をダブルクリックします。
- 「ファイル」→「エクスポート」をクリックします。
- 「出力先」を任意に指定します。
- 「ファイル名」を任意に設定します。
- 「ＯＫ」を2度クリックします。
-
「Excel」を起動します。
空白のブックは開かなくて大丈夫です。
- 先に保存したファイルをExcelにドラッグします。
- 1～8行目は要らないと思うので、行削除します。
- Ａ列を選択します。
- 「データ」→「区切り位置」をクリックします。
- 「次へ」をクリックします。
- 「コンマ」にチェックを入れ、「完了」をクリックします。
-
不要な列を削除します。
日付、相手勘定、相手補助科目、借方金額、貸方金額、摘要以外は不要かな？ -
各月の合計や累計も要らないので、日付順にソートします。
- 日付のない行は、集計行なので行削除します。
- 金額欄にカンマを入れるとか、任意に編集します。
後は、ご自身のやりやすい方法で突合せをしてみてください。
私の場合は、借方と貸方の金額が一致したら、セルを塗り潰したり、行削除をしたりして、順に絞っています。
もちろん、1つずつでは一致しないので、ドラッグして、ステータスバーで確認しています。
ステータスバーは、画面下部のバーですが、右クリックして「合計」にチェックを入れておかれると、セルをドラッグするだけで、ステータスバーに合計が表示され、便利です。
（Excelに詳しくない方もご覧になっていると想定して書いています）
毎日、入金の都度、このお教室様は「売上」か「売掛金の回収」かを調べているほうが時間が掛かるので、期末にこの作業を一括で行っています。
ふるさと納税、後3日ですね
ふるさと納税、今年度分は申し込み終了されましたか？
残り3日になっちゃいました。
まだの方は、駆け込みで申込みされては如何でしょうか？
今年までは、ポイントに比較的無関心だったのですが、ふるさと納税でもポイント還元があるということで、どこで、どういう支払方法がお得なんでしょう？と少し調べてみました。
各社競争で凄いですね。
書き出していたけど、長くなるので、リンクを張らせていただきます。(;^_^A
一瞬、最大30％の「ふるなび」が一番お得？って思ったけど、よ～く読むと、返礼品が10品に限定されています。
欲しいものじゃないし、危ない、危ない。(;^_^A
今年最後の返礼品は、12/31に届く予定の「おせち料理」です。
近くの市にして、冷凍おせちではなく、冷蔵品にしました。
もう、2024年の申込受付が1,000件以上も出ていましたよ。
ふるさと納税のおせちは、初めての利用なので、どんな感じか楽しみです。
カテエネからAmazonギフトカードが届きました
カテエネは、中電のサイトですが、支払料金に応じてポイントが溜まり、こんな風に、様々なギフトカードに交換したり、電気代に充当することができます。
まだ、会員登録されていない方は、してみられては？
画面左下に「新規会員登録」というボタンがありましたよ。(#^.^#)
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